Декларация по налогу на добавленную стоимость

Общие сведения Начиная с 1 квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по обновленной форме. Декларация по налогу на добавленную стоимость в первую очередь обращает на себя внимание своим объемом. Отчет включает 12 разделов, которые состоят почти из трех десятков листов.

Операции, отраженные в строке 1 декларации по НДС, расшифровывают в разрезе контрагентов в приложении Д5 Строка 1. В строку 1. Согласно пп. Подробнее см. Кроме того, при заполнении строки 4 при начислении технических НДС-обязательств в соответствии с п. При начислении налогового обязательства только в соответствии с требованиями п.

Декларация по НДС

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость Печать Автор : Министерство финансов Украины I. Общие положения 1. Представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость далее — декларация предусмотрено пунктом 46. Представление уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок далее — уточняющий расчет в случае если в будущих налоговых периодах с учетом сроков давности, определенных статьей 102 раздела II Кодекса плательщик налогов самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им налоговой декларации кроме ограничений, определенных статьей 50 раздела II Кодекса предусмотрено пунктом 50.

Представление расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными в качестве плательщиков налога, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, предусмотрено пунктом 208. В такую налоговую декларацию включаются только те операции, которые касаются специального режима, установленного указанной статьей. В такую налоговую декларацию включаются только операции, определенные пунктом 209.

Получатели услуг, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными в качестве плательщиков налога, на таможенной территории Украины, которые в соответствии с пунктом 180. К налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость далее — налоговая отчетность относятся: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с приложениями; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с приложениями; расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками налогов, на таможенной территории Украины.

Налоговая отчетность подается в контролирующий орган лицом, которое зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость согласно требованиям раздела V Кодекса, за исключением расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками налогов, на таможенной территории Украины, который подается лицом, не зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость, и только за тот отчетный налоговый период календарный месяц , в котором такие услуги получены.

Отчетные налоговые периоды и сроки представления декларации 1. Отчетный налоговый период определяется в порядке, установленном статьей 202 раздела V Кодекса, и может быть равен одному календарному месяцу, а в случаях, определенных Кодексом, — календарному кварталу с учетом следующих особенностей: 1 если лицо регистрируется в качестве плательщика налога с другого дня, нежели первый день календарного месяца, первым отчетным налоговым периодом является период, который начинается со дня такой регистрации и заканчивается последним днем первого полного календарного месяца; 2 если налоговая регистрация лица аннулируется в другой день, нежели последний день календарного месяца, то последним отчетным налоговым периодом является период, который начинается с первого дня такого месяца и заканчивается днем такого аннулирования.

В случае избрания квартального отчетного налогового периода плательщик налога, который соответствует критериям, указанным в пункте 2 настоящего раздела, вместе с декларацией за последний отчетный налоговый период календарного года подает в контролирующий орган заявление о выборе квартального отчетного налогового периода. Форма заявления приведена в приложении 1 к настоящему Порядку. Квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года до конца такого года или до: момента утраты права на применение ставки 0 процентов налога на прибыль; перехода плательщика налога, который применял упрощенную систему налогообложения, на уплату других налогов и сборов.

Если плательщик налога вместе с декларацией по итогам последнего отчетного налогового периода календарного года не подал в контролирующий орган, в котором состоит на учете, указанное выше заявление, такой плательщик налога обязан с первого отчетного налогового периода следующего календарного года применять месячный отчетный налоговый период.

В таком случае месячный отчетный налоговый период применяется, начиная с месяца, в котором утрачивается право на применение ставки 0 процентов налога на прибыль для подпункта 1 настоящего пункта , или с первого месяца перехода на уплату других налогов и сборов для подпункта 2 настоящего пункта. О переходе с квартального на месячный отчетный налоговый период плательщик налога обязан указать в соответствующей налоговой декларации по итогам месяца, в котором осуществлен такой переход.

В соответствии с пунктом 49. Порядок оформления и представления налоговой отчетности 1. Декларация подается плательщиком в определенный в пункте 5 раздела II настоящего Порядка срок в подразделение контролирующего органа, которым осуществляется прием налоговой отчетности, по форме, установленной на дату представления. В декларацию вносятся данные налогового учета плательщика отдельно за каждый отчетный налоговый период без нарастающего итога. Декларация и приложения к ней, а также другая налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость, указанная в пункте 8 раздела I настоящего Порядка, подаются в контролирующий орган, в котором состоит на учете плательщик налога, средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

Плательщик налога обязан осуществить отправление налоговой отчетности по адресу соответствующего контролирующего органа не позже окончания последнего часа дня, в котором истекает предельный срок представления налоговой декларации, определенный пунктом 5 раздела II настоящего Порядка.

Все показатели в налоговой отчетности проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам. В колонке А во всех необходимых случаях проставляются объемы поставки приобретения без учета налога на добавленную стоимость, сумма налога указывается в колонке Б. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в налоговой отчетности.

Данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика. Налоговая отчетность должна быть подписана: 1 руководителем плательщика налога или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации в контролирующий орган.

В случае ведения бухгалтерского учета и представления налоговой декларации непосредственно руководителем плательщика налога такая налоговая декларация подписывается таким руководителем; 2 физическим лицом — плательщиком налогов или его законным представителем; 3 лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации согласно договору о совместной деятельности или договору об управлении имуществом; 4 лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации инвестора оператора , который ведет отдельный налоговый учет, связанный с выполнением соглашения о распределении продукции.

Представление налоговой отчетности средствами электронной связи в электронной форме осуществляется в соответствии с порядком подготовки и представления налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи. Декларация 0110 подается плательщиком за отчетный период независимо от того, осуществлял ли такой плательщик налога хозяйственную деятельность в отчетном периоде.

В составе декларации подаются предусмотренные настоящим Порядком приложения в случае заполнения данных в соответствующих строках декларации. Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками налогов, на таможенной территории Украины, подается получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в случае наличия таких операций.

Уведомление о делегировании филиалам структурным подразделениям права выписки налоговых накладных приложение 2 подается плательщиками в случае наличия у них филиалов структурных подразделений вместе с декларацией за первый отчетный налоговый период года и в дальнейшем вместе с декларацией за тот отчетный налоговый период, в котором произошли изменения в перечне филиалов структурных подразделений.

Приложения 2, 3, 4 подаются только к декларации 0110. В случае если таможенное оформление товаров, вывезенных за пределы таможенной территории Украины заполнение строки 2. В случае если таможенное оформление товаров, вывезенных за пределы таможенной территории Украины, осуществлялось с использованием электронной таможенной декларации, такая электронная таможенная декларация предоставляется контролирующим органом по месту таможенного оформления контролирующему органу по месту учета такого плательщика налогов в порядке, утвержденном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи в соответствии с законом.

В случае применения плательщиками кассового метода определения налоговых обязательств и налогового кредита в соответствии с пунктом 187.

В случае заполнения информационного поля в Д2 приложение 2 декларации о наличии у плательщика финансовой гарантии от банковского учреждения к декларации прилагается отсканированная копия такой гарантии, а ее оригинал не позже предельного срока представления налоговой декларации, определенного пунктом 5 раздела II настоящего Порядка, подается в контролирующий орган по месту регистрации такого плательщика.

Налоговая отчетность, предоставленная плательщиком или его представителем и заполненная с нарушением норм пунктов 48. Отказ должностного лица контролирующего органа принять декларацию по любым причинам, не определенным статьей 49 главы 2 раздела II Кодекса, в том числе выдвижение любых не определенных статьей 49 главы 2 раздела II Кодекса предпосылок относительно такого принятия включая изменение показателей такой декларации, уменьшение или отмену сумм бюджетных возмещений, незаконное увеличение налоговых обязательств и т.

Налоговое обязательство, самостоятельно определенное плательщиком налога, считается согласованным со дня представления декларации в контролирующий орган, в котором состоит на учете плательщик налога, и не может быть обжаловано плательщиком в административном или судебном порядке. После представления декларации за отчетный налоговый период плательщик налога имеет право до истечения предельного срока представления декларации за такой же период подать новую декларацию с исправленными показателями.

Внесение изменений в налоговую отчетность 1. В случае если в будущих налоговых периодах с учетом сроков давности, определенных статьей 102 главы 9 раздела II Кодекса плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой декларации по форме, установленной на дату представления уточняющего расчета.

Внесение изменений в налоговую отчетность по результатам самостоятельного выявления ошибок осуществляется в порядке, определенном статьей 50 главы 2 раздела II Кодекса. В случае исправления ошибок в строках представленной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету или декларации, в которую включены уточненные показатели, должны быть поданы соответствующие приложения, которые содержат информацию относительно уточненных показателей.

Не может быть уменьшена сумма налоговых обязательств, которая не была уплачена в бюджет в прошлых отчетных налоговых периодах, в связи с полным или частичным списанием налогового долга. Порядок заполнения налоговой декларации 1. Декларация состоит из вступительной части, служебных полей, четырех разделов и обязательных приложений. Первая колонка специального поля содержит код типа декларации, третья — название типа декларации.

В случае заполнения специального поля для отметок 08 обязательным является представление Д6 приложение 6 к декларации с заполнением таблицы 4. В строку 1. В строке 1. Строка 4 может заполняться только в декларации 0110.

Значение этой строки равно сумме строк 1. Объем операций, которые являются объектом налогообложения, указывается в строке 6. Строка 7 может заполняться только в декларации 0110. В строках 8. В строке 8. Строка 8. При заполнении строк 8. Строка 14 может заполняться только в декларации 0110. В строке 16. При заполнении этих строк обязательным является представление Д1 приложение 1 к декларации, который заполняется в разрезе контрагентов и расчетов корректировки к налоговым накладным.

Значение этой строки переносится из строки 16. Сумма налога на добавленную стоимость в строке 16. Такой перерасчет осуществляется плательщиком налога по итогам календарного года. В случае снятия с учета плательщика налога, в том числе по решению суда, перерасчет доли осуществляется исходя из фактических объемов облагаемых и не облагаемых налогом операций, проведенных с начала текущего года до даты снятия с учета.

Результаты перерасчета сумм налогового кредита отражаются в налоговой декларации за последний отчетный налоговый период года. В случае снятия с учета плательщика налога, в том числе по решению суда, корректировка отражается плательщиком налога в налоговой декларации последнего налогового периода, когда произошло снятие с учета.

Такая справка должна быть составлена в соответствии с налоговыми накладными, таможенными декларациями, другими документами, предусмотренными пунктом 201. При отрицательном значении суммы налога на добавленную стоимость, рассчитанной инвестором оператором по соглашению о распределении продукции, такая сумма подлежит возмещению инвестору оператору в порядке и сроки, предусмотренные соглашением о распределении продукции, утвержденным Кабинетом Министров Украины.

Из строки 22 определяется сумма превышения отрицательного значения над суммой, исчисленной в соответствии с пунктом 2001. Определенная сумма указывается в строке 22. В случае если сумма отрицательного значения строка 22 меньше или равна сумме, исчисленной в соответствии с пунктом 2001. Сумма, исчисленная в соответствии с пунктом 2001. Плательщики налога, которые в соответствии со статьей 200 раздела V Кодекса имеют право на бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость, осуществляют расчет бюджетного возмещения и подают декларации 0110 Д3 приложение 3 и Д4 приложение 4.

Расчет суммы бюджетного возмещения осуществляется в пределах суммы, исчисленной в соответствии с пунктом 2001. Значение строки 3 Д3 приложение 3 переносится в строку 23. Остаток отрицательного значения после вычета суммы налогового долга и суммы бюджетного возмещения строка 23 — строка 23. Строка 20.

Значение строки 20. При заполнении строки 25. Значение строки 31 декларации переносится в строку 26 следующего отчетного налогового периода; 9 при заполнении строк 26—31 обязательным является представление Д2 приложение 2. Порядок заполнения уточняющего расчета 1. Уточняющий расчет может быть подан способом, определенным в абзаце четвертом или пятом пункта 50.

В графе 4 отражаются соответствующие показатели декларации отчетного периода, который исправляется. В случае если в декларацию за этот отчетный период ранее вносились изменения, в графе 4 отражаются соответствующие показатели графы 5 последнего уточняющего расчета, который подавался к декларации отчетного налогового периода, который исправляется. В графе 5 уточняющего расчета отражаются соответствующие показатели с учетом исправления. В графе 6 отражается сумма ошибки абсолютное значение.

В случае исправления значения строки 24 декларации, которое в будущих отчетных периодах не повлияло на значение строки 25 или строки 23, уточняющий расчет подается за один отчетный период, в котором вносятся соответствующие изменения.

Такой уточняющий расчет может быть подан способом, определенным в абзаце четвертом или пятом пункта 50. Значение графы 6 строки 24 уточняющего расчета как увеличение, так и уменьшение учитывается при определении значений строк 21. В случае исправления значения строки 24 декларации, которое в будущих отчетных периодах влияло на значение строки 25 или строки 23, уточняющий расчет подается за каждый отчетный период, в котором значение строки 24 декларации влияло на значение строки 25 или строки 23.

Такие уточняющие расчеты могут быть поданы способом, установленным в абзаце четвертом пункта 50. В случае исправления значение строки 24 декларации за отчетные налоговые периоды до 01 февраля 2015 года значение графы 6 строки 24 уточняющего расчета как увеличение, так и уменьшение учитывается в строке 29 декларации за отчетный период, в котором подан такой уточняющий расчет. В случае если исправление значения строки 24 в будущих отчетных периодах не повлияло на значение строки 25 или строки 23, уточняющий расчет подается за один отчетный период, в котором вносятся соответствующие изменения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДС

С 1 января года действуют ☝️ новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. В статье: порядок заполнения и подачи декларации по. Приведенная здесь форма налоговой декларации по НДС представляется как организациями, так и индивидуальными.

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость Печать Автор : Министерство финансов Украины I. Общие положения 1. Представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость далее — декларация предусмотрено пунктом 46. Представление уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок далее — уточняющий расчет в случае если в будущих налоговых периодах с учетом сроков давности, определенных статьей 102 раздела II Кодекса плательщик налогов самостоятельно в том числе по результатам электронной проверки выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им налоговой декларации кроме ограничений, определенных статьей 50 раздела II Кодекса предусмотрено пунктом 50. Представление расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными в качестве плательщиков налога, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, предусмотрено пунктом 208. В такую налоговую декларацию включаются только те операции, которые касаются специального режима, установленного указанной статьей. В такую налоговую декларацию включаются только операции, определенные пунктом 209. Получатели услуг, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными в качестве плательщиков налога, на таможенной территории Украины, которые в соответствии с пунктом 180. К налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость далее — налоговая отчетность относятся: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с приложениями; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с приложениями; расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками налогов, на таможенной территории Украины. Налоговая отчетность подается в контролирующий орган лицом, которое зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость согласно требованиям раздела V Кодекса, за исключением расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками налогов, на таможенной территории Украины, который подается лицом, не зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость, и только за тот отчетный налоговый период календарный месяц , в котором такие услуги получены. Отчетные налоговые периоды и сроки представления декларации 1.

Власти не утвердили новую форму, поэтому для отчетности используйте прежний бланк.

Проставляет код 214. Алгоритм заполнения: название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку; код вида экономической деятельности прописан в приказе Росстандарта от 31. Шаг 2. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включенным НДС лицами, не являющимися его плательщиками или освобожденными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению.

Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года: форма, пример заполнения

Налоговая декларация по НДС Налоговая декларация по НДС предоставляется субъектами хозяйственной деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость в том числе и те, которые являются налоговыми агентами. Предоставлять декларацию по НДС обязаны также те, кто в отчетном периоде хотя бы единожды выставил счет-фактуру с включенной в нее суммой налога. К таким субъектам, как правило, относятся: лица, не являющиеся плательщиками НДС те, кто осуществляет деятельность по упрощенной системе, на основе патента, плательщики сельскохозяйственного налога, а также налога на временную деятельность согласно ст. Новая форма декларации, подается начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Срок представления - не позднее 25 апреля. Действие документа вступило в силу 12. Код документа по классификатору КНД 115100. Это первое уточнение формы декларации по НДС с момента ее утверждения в 2014 году. Из наиболее значимых изменений формы: в Приложении 1 к разделу 8 продолжение , а также в Продолжении раздела 8 поле 150 "Номер таможенной декларации" разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код.

Бланк новой налоговой декларации по НДС за 2019 год

Контрольные соотношения показателей декларации по НДС обновлены... Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС... По строке 070 налоговый... При заполнении разд. Дополнительно см. ФНС, увязывая показатели декларации... Экспорт: в каком разделе декларации по НДС отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым к учету после 1 июля 2016 года? Обоснование вывода: Форма налоговой декларации по НДС далее - декларация , представляемой налогоплательщиком за IV квартал... Что делать если не приняли декларацию по НДС?

.

.

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на добавленную стоимость НДС. Декларация 2019
Похожие публикации