Налоги уплачиваемые физическими лицами

Ведущая: Елена Санталова, ведущий специалист по внешним связям. Завершается Декларационная кампания 2015 года — это период с 01. Какие категории граждан должны отчитаться о доходах, как заполнить декларацию, куда и как ее представить, что ждет "забывчивых" декларантов? Какие налоги должны уплачивать физические лица?

Налоги уплачиваемые физическими лицами К этой группе налогов относятся: налог на доходы физических лиц, налоги на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, а также ряд других, менее значительных налогов. Налог на доходы физических лиц В настоящее время налог взимается на основании гл. Этот налог традиционно является центральным среди налогов с населения. Налог на доходы — государственный налог, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам. Действующее законодательство не предусматривает установления в Российской Федерации местных налогов на доходы физических лиц. Большая сумма поступлений от налога на доходы зачисляется в бюджеты субъектов Федерации. В федеральный бюджет поступает меньшая доля.

11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами К этой группе относится ряд налогов, среди которых наиболее значительными являются НДС, акцизы, налоги, поступающие в дорожные фонды, единый налог на вмененный доход, налог с продаж и земельный налог.

Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость НДС — косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров работ, услуг. Система взимания НДС, используемая в России, не предусматривает непосредственного определения добавленной стоимости, то есть суммы, добавленной производителем товара к стоимости сырья, материалов, некоторых других затрат, понесенных в связи с производством.

Вместо этого ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости производственных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным методом. Налогоплательщик выписывает покупателю товара работы, ус- 1 СЗ РФ. Из полученного от покупателя налога налогоплательщик вычитает сумму налога, уплаченного им при приобретении необходимых для производственных нужд товаров работ, услуг и выделенную в счете-фактуре поставщика.

Разница вносится в бюджет. Таким образом, продавец товара теоретически не несет экономического бремени, связанного с уплатой НДС, при покупке сырья и материалов, так как покупатель его товара компенсирует эти затраты.

Процесс переложения налога завершается, когда товар приобретает конечный потребитель, поэтому НДС традиционно относят к косвенным налогам налогам на потребление 1. Добавленная стоимость не является объектом налогообложения. Обязанность заплатить налог в бюджет связана с фактом реализации товаров работ, услуг. Иными словами, передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг одним лицом другому лицу на возмездной и безвозмездной основе являются обстоятельством, порождающим обязанность налогоплательщика заплатить налог, то есть объектом налогообложения.

К объектам налогообложения отнесены также передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных непроизводственных нужд и выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Другим объектом НДС является импорт товаров. Налог взимается таможенными органами на основе таможенной стоимости товара. Закон устанавливает несколько ставок налога: нулевую, стандартную, пониженную и расчетную. Пониженная ставка применяется при налогообложении основных продовольственных товаров и товаров детского ассортимента по перечню, установленному в Налоговом кодексе.

Налогообложение производится по расчетным ставкам налога при получении авансовых платежей, при удержании налога налоговыми агентами, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки.

При экспорте товаров и услуг НДС взимается по нулевой ставке. Облагаются по нулевой ставке и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке, перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров, транзиту иностранных грузов через территорию Российской Федерации, а также услуги по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем.

Нулевая ставка в настоящее время применяется в отношении товаров и услуг, предназначенных для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами и их персоналом, включая проживающих вместе с ними членов их семей. Налогоплательщикам, применяющим нулевую ставку, возмеша- 1 См. Возмещение производится путем возврата или зачета уплаченных сумм налога на основании решения налогового органа, в который налогоплательщик представляет отдельную декларацию.

Ряд товаров и услуг полностью освобожден от налогообложения. Большая часть из льготируемых услуг носит социальную направленность: услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, ритуальные и медицинские услуги, квартирная плата, услуги городского пассажирского транспорта и др. Одним из обязательных условий применения льгот по НДС является наличие у налогоплательщика лицензии на занятие тем видом льготируемой деятельности, которая подлежит обязательному лицензированию.

В соответствии со сложившейся международной практикой не облагается НДС реализация на территории Российской Федерации услуг по сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации. Льгота предоставляется только на условиях взаимности: в случаях если национальным законодательством аккредитующего государства установлена аналогичная льгота в отношении российских граждан и организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным соглашением Российской Федерации.

Налог, уплаченный в связи с приобретением товаров работ, услуг , необходимых для производства необлагаемых товаров или оказания необлагаемых услуг, либо компенсируется налогоплательщику из бюджета, либо включается в себестоимость продукции. Сроки составления и представления в налоговый орган расчетов НДС, а также его уплаты зависят в основном от масштаба деятельности налогоплательщика.

При больших оборотах налог уплачивается по истечении каждого налогового периода — ежемесячно, при незначительных — реже. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки, не превышающими 1 млн руб. Для организаций и предпринимателей, у которых сумма выручки за три последовательных календарных месяца не превысила в совокупности установленный налоговым законодательством размер в настоящее время — 1 млн руб.

Акцизы В отличие от многоступенчатого НДС акцизы уплачиваются в бюджет один раз производителем подакцизного товара и перекладываются на потребителя. Поэтому косвенные налоги, в том числе акцизы, носят регрессивный характер.

Экономическая роль акциза заключается в перераспределении доходов и препятствии образованию сверхвысокой прибыли. С этой же целью акцизами традиционно облагаются компании, добывающие минеральное сырье.

Главой 22 НК РФ введены две группы предметов налогообложения акцизами — подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Перечень подакцизных товаров включает спиртосодержащую продукцию, табачные изделия, ювелирные изделия, легковые автомобили, автомобильный бензин и дизельное топливо. К подакцизному минеральному сырью относится природный газ.

Перечень подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья, ставки акцизов, в том числе по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, едины на всей территории Российской Федерации и установлены в Налоговом кодексе РФ1.

Действующие ставки акцизов разделяются на специфические, устанавливаемые в твердых суммах, и адвалорные процентные. Так, для ювелирных изделий и некоторых видов подакцизного минерального сырья применяются адвалорные ставки, а для алкогольной и табачной продукции — специфические. Объектами акцизов являются факты реализации передачи налогоплательщиком подакцизных товаров в том числе и из даваль-ческого сырья , а также импорт подакцизных товаров.

Моментом реализации моторного масла и природного газа считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу налогоплательщика. Сумму акциза плательщики определяют самостоятельно. При этом сумма акциза, как и НДС, в счетах-фактурах выделяется отдельной строкой. В целях расширения экспорта готовой продукции и недопущения двойного налогообложения акциз не взимается либо возвращается возмещается из бюджета в случае поставок большинства подакцизных товаров за пределы государств — участников СНГ.

Не освобождаются от акцизов поставки на экспорт минерального сырья. Сроки уплаты налога и представления отчетности определяются в зависимости от величины оборота по реализации соответствующего товара и вида производимой продукции. Наиболее часто уплачивают акциз производители этилового спирта и ликеро-водочных изделий. В качестве особой меры контроля за своевременным и полным внесением акцизов в бюджет применяется обязательная маркировка Глава 14.

Ст 3340. В Российской Федерации акцизы отнесены к федеральным налогам, но они ежегодно распределяются в порядке межбюджетного регулирования доходов между бюджетами разных уровней. Налоги, поступающие в дорожные фонды В эту группу входят налоги, установленные Законом РФ от 18 октября 1991 г.

Рассматриваемая группа налогов может зачисляться как в бюджеты субъектов Российской Федерации, так и в целевые фонды, консолидируемые в соответствующих бюджетах, — Федеральный и территориальные дорожные фонды. За счет средств данных фондов осуществляется финансирование затрат, связанных с содержанием, ремонтом, реконструкцией и строительством автомобильных дорог общего пользования.

Налог на пользователей автомобильных дорог уплачивают все юридические лица независимо от фактического пользования автодорогами. Базой для исчисления налога в зависимости от вида деятельности налогоплательщика является выручка, полученная от реализации продукции работ, услуг , либо сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров.

Налог с владельцев транспортных средств уплачивается ежегодно владельцами автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневмоходу при прохождении обязательного технического осмотра.

Размер налога зависит от мощности двигателя автомобиля. Акцизы на реализацию легковых автомобилей уплачивают заводы-изготовители с соблюдением условий, установленных гл. Упрошенная система налогообложения. Налог на вмененный доход В отношении доходов малого и среднего бизнеса применяются особые налоговые режимы.

Первый из них, получивший название упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, состоит в замене уплаты организацией совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации.

Субъекты малого предпринимательства имеют право выбора упрощенной системы налогообложения либо обычного налогового режима. Документом, удостоверяющим право применения упрощенной системы налогообложения, является годовой патент, выдаваемый налоговыми органами. Запрет на применение упрощенного налогового режима установлен для организаций, занятых в производстве подакцизной продукции, для кредитных организаций, страховщиков, инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и др.

Стоимость патента в большинстве регионов зависит от вида деятельности и определяется представительными органами субъектов Федерации.

В некоторых регионах стоимость патента зависит от срока предпринимательской деятельности и не связана с ее видом. Так, например, в г. Москве годовая стоимость патента для индивидуального предпринимателя составляет величину, кратную определенному размеру минимальной месячной оплаты труда.

В каждый последующий год размер стоимости патента увеличивается. Начиная с третьего года работы и в последующие годы стоимость патента остается неизменной, обеспечивая стабильность условий предпринимательской деятельности2. В ряде регионов право установления стоимости патента делегировано местным органам власти, поскольку в этих регионах плата за патент полностью зачисляется в местные бюджеты. Законодательством субъекта Федерации лишь ограничиваются нижний и верхний пределы годовой стоимости патента5.

Применение упрощенной системы налогообложения направлено на вовлечение в сферу налогообложения малого бизнеса, либерализацию обычных форм налогового контроля, которые не всегда действенны именно в этой сфере. Вторым видом особого режима налогообложения является единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

В отличие от упрошенной системы налогообложения применение налога на вмененный доход обязательно для налогоплательщиков, перечень которых установлен федеральным законом и законом субъекта Федерации, вводящим налог на своей территории. Пла- 1 См. Москвы от 25 апреля 2001 г. Конкретный размер вмененного дохода для различных видов деятельности устанавливается правовыми актами представительных органов государственной власти субъектов Федерации.

Правительство РФ доводит до их сведения формулы расчета суммы единого налога, носящие рекомендательный характер, а также перечень их составляющих. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также корректирующих коэффициентов базовой доходности, которые утверждаются представительными органами субъекта Федерации.

Суммы налога распределяются между бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами. Документом свидетельствующим об уплате налогоплательщиком налога на вмененный доход, является специальное свидетельство.

На каждый вид деятельности, облагаемый налогом на вмененный доход, и на каждое отдельное место осуществления облагаемой налогом деятельности например палатку, магазин, павильон и др. Свидетельство действительно в том периоде, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.

Налог с продаж В налоговую систему России вновь введен налог с продаж, взимавшийся непродолжительное время в конце 80-х гг. Его введение было обусловлено необходимостью обеспечения региональных и местных бюджетов дополнительными и регулярными источниками доходов для финансирования социальных расходов. Налог с продаж является ярким примером косвенного налога, он взимается в сфере потребления, что сближает его с другими косвенными налогами — акцизами, НДС, таможенной пошлиной.

Применением косвенного налогообложения государство сглаживает те возможные негативные моменты, которые связаны с применением прямых налогов, потребитель товара либо услуги компенсирует продавцу сумму налога, заложенную в уплачиваемой цене, не сознавая себя вовлеченным в сферу налогообложения.

Существовавшая ранее точка зрения, что косвенное налогообложение распространено только в наименее экономически развитых странах, опровергается преобладанием таких налогов в доходах бюджетов большинства европейских стран, отличающихся высоким уровнем доходов населения и как следствие — более развитой сферой потребления.

Страны — участницы ЕЭС отказались от взимания налога с продаж, но распространили на всей территории Союза унифицированные нормы взимания НДС Особенностью российской налоговой системы является наличие одновременно и НДС, и налога с продаж.

Плательщики налога с продаж — организации, в том числе иностранные, а также физические лица — индивидуальные предприниматели. Обязанность заплатить налог в бюджет связана с фактом реализации товаров работ, услуг физическим лицам за наличный расчет, а также с использованием расчетных и кредитных банковских карт ст.

Глава 14. Налог подлежит уплате по месту осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 3

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в. Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами | ФНС России | 25 Приморский край.

Прочие налоги, уплачиваемые организациями и физическими лицами С 1. Объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями-организациями в пользу работников по всем основаниям. Не признаются объектом налогообложения выплаты, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль у организаций. Данное положение широко используется для целей налогового планирования. Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных работодателями за налоговый период в пользу работников. Организации определяют налоговую базу отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. Ряд сумм не подлежат налогообложению, в частности: государственные пособия, все виды установленных законодательством компенсационных выплатив пределах норм , суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями при различных чрезвычайных обстоятельствам, суммы страховых платежей взносов по обязательному страхованию работников и другие выплаты. Кроме этого, не подлежат налогообложению ряд выплат работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, не превышающих 2 тыс. По ЕСН имеются льготы в виде освобождения от уплаты налога организаций, использующих труд инвалидов I, II или III группы — с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 тыс. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом по налогу признается календарный месяц.

Санкции, предусмотренные для налогоплательщиков законодательства о налогообложении физических лиц.

Mуниципальные районы Лениногорский муниципальный район Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами 3 августа 2018 г. Президентом России подписан федеральный закон N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Законом , начиная с 2017 г.

Система налогов в РФ

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Существуют различные варианты классификации входящих в налоговую систему платежей: по экономической природе; по объектам налогообложения; в зависимости от порядка установления или зачисления в бюджеты различных уровней и др. С точки зрения налогоплательщика, входящие в систему налогов платежи целесообразно разделить на группы по субъектам платежа. Можно выделить налоги, уплачиваемые физическими лицами; налоги, уплачиваемые организациями; налоги, уплачиваемые всеми группами налогоплательщиков. К группе налогов уплачиваемых физическими лицами относятся: налог на доходы физических лиц, налоги на имущество физических лиц, а также несколько других, менее значительных налогов. Налог на доходы физических лиц. В настоящее время налог взимается на основании гл. Этот налог традиционно является основным среди налогов с населения. Налог на доходы - общегосударственный налог, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам. Действующее законодательство не предусматривает установления в Российской Федерации местных налогов на доходы физических лиц.

Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами

Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами К этой группе относится ряд налогов, среди которых наиболее значительными являются НДС, акцизы, налоги, поступающие в дорожные фонды, единый налог на вмененный доход, налог с продаж и земельный налог. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость НДС — косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров работ, услуг. Система взимания НДС, используемая в России, не предусматривает непосредственного определения добавленной стоимости, то есть суммы, добавленной производителем товара к стоимости сырья, материалов, некоторых других затрат, понесенных в связи с производством. Вместо этого ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости производственных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным методом. Налогоплательщик выписывает покупателю товара работы, ус- 1 СЗ РФ. Из полученного от покупателя налога налогоплательщик вычитает сумму налога, уплаченного им при приобретении необходимых для производственных нужд товаров работ, услуг и выделенную в счете-фактуре поставщика. Разница вносится в бюджет. Таким образом, продавец товара теоретически не несет экономического бремени, связанного с уплатой НДС, при покупке сырья и материалов, так как покупатель его товара компенсирует эти затраты. Процесс переложения налога завершается, когда товар приобретает конечный потребитель, поэтому НДС традиционно относят к косвенным налогам налогам на потребление 1.

Сдача помещений внаем физическими лицами и порядок уплаты подоходного налога в фиксированных суммах 07. До начала сдачи гражданами жилых и или нежилых помещений внаем аренду необходимо: 1.

Понятие системы налогов и ее модели Система налогов - это совокупность отдельных налогов, обладающая организационно-правовым и экономическим единством. Организационно-правовое единство системы налогов выражается в централизованном порядке установления видов налогов и основных элементов их юридического состава. Система налогов - плод исторического национального развития. Однако есть и общеэкономические факторы, обусловливающие выбор конкретных видов налогов, их соотношение и значение.

1.6. Прочие налоги, уплачиваемые организациями и физическими лицами

.

2. Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

.

Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами

.

§ 3. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги платит физическое лицо государству в России? Обзор 3 основных налогов 14+
Похожие публикации