Благотворительная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Ольга Клименко 16. Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Помощь на лечение Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь.

Налогообложение материальной помощи Автор : Л. С точки зрения налогообложения все эти выплаты вызывают немало вопросов у работников бухгалтерских служб. Надо ли ее включать в расходы по оплате труда? Что делать, если материальную помощь оказали лицу, не являющемуся сотрудником организации? Какие документы должны подтверждать ее выплату в каждом конкретном случае? Материальная помощь и источники ее выплаты Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации.

Помощь физлицам: нюансы налогообложения

Ольга Клименко 16. Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Помощь на лечение Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь.

Рассмотрим варианты оказания такой помощи. Вариант 1. Компенсация работнику расходов на лечение при наличии подтверждающих документов. В этом случае работник самостоятельно оплачивает свое лечение и просит работодателя компенсировать понесенные расходы.

Сумма помощи на лечение и стоимость медобслуживания при наличии подтверждающих документов не включаются в месячный налогооблагаемый доход работника, а значит, не подлежат обложению НДФЛ пп.

Ограничения размера указанных выплат НК не предусмотрены. Военный сбор. Объект обложения военным сбором такой же, как и для НДФЛ пп. XX НК. Значит, если помощь не облагается НДФЛ, то и военный сбор удерживаться не будет.

I материальная помощь разового характера, которая предоставляется отдельным работникам на оплату лечения, не является базой для начисления ЕСВ.

Вариант 2. Компенсация работнику расходов на лечение без подачи им подтверждающих документов. Если работник не представит документы см. I материальная помощь разового характера, которая оказывается отдельным работникам на оплату лечения, не является базой для начисления ЕСВ.

Вариант 3. Оплата лечения работника или неработника напрямую медучреждению. Такой вид помощи предоставляется на основании: заявления работника или неработника предприятия это могут быть пенсионеры, студенты на имя работодателя благотворителя с просьбой заключить договор с заведением здравоохранения и оплатить по договору стоимость лечения; приказа руководителя об оказании помощи. НК предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ целевой благотворительной помощи на лечение физлица при выполнении следующих условий пп.

Благотворитель, выплачивающий помощь, должен быть резидентом Украины. При этом данный вид помощи может оказываться как работодателем, так и любым другим лицом как юридическим, так и физическим и в любой сумме. Помощь может быть предоставлена: налогоплательщику или члену его семьи первой степени родства; инвалидам; ребенку-инвалиду или ребенку, у которого хотя бы один из родителей является инвалидом; ребенку-сироте, полусироте; ребенку из многодетной или малообеспеченной семьи; ребенку, родители которого лишены родительских прав.

Помощь должна поступить непосредственно заведению здравоохранения независимо от формы собственности частная, государственная, коммунальная. Помощь должна быть оказана: для оплаты услуг по лечению указанных выше физлиц; приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального использования инвалидами.

Помощь не должна направляться: на компенсацию медицинских услуг, включенных в перечень нельготируемых например, косметическую хирургию, лечение и протезирование зубов с использованием драгоценных металлов.

Перечень льготируемых медуслуг приведен в пп. В наличии должны быть документы, подтверждающие необходимость лечения и затраты на его проведение медзаключение, счет на оплату лечения, договор на лечение, чеки, кассовые ордера и т. Если нет объекта обложения НДФЛ, военный сбор из суммы помощи не удерживается. II расходы на оплату услуг по лечению работников, которые были предоставлены заведениями здравоохранения, не являются базой для начисления ЕСВ, как и благотворительная помощь, оказанная физлицу, так как эта выплата не входит в фонд оплаты труда.

Нецелевая благотворительная помощь Любое юридическое или физическое лицо может оказать любому гражданину нецелевую благотворительную помощь, в том числе материальную. При этом не имеет значения, в каких отношениях благотворитель состоит с получателем такой помощи. Основанием для предоставления данного вида помощи является: заявление получателя без указания цели расходования помощи, например в связи с семейными обстоятельствами и др.

Благотво-ритель-физлицо может оказать помощь как согласно заявлению, так и по устной просьбе получателя. Для целей налогообложения нецелевой благотворительной помощью считается помощь, предоставляемая без каких-либо условий и без указания направления ее расходования абзац третий пп. Для освобождения нецелевой благотворительной помощи от обложения НДФЛ следует выполнить ряд условий, а именно пп.

Благотворитель, выплачивающий помощь, является резидентом Украины. Помощь носит нецелевой разовый характер например, для решения социально-бытовых потребностей. Оказание такого вида помощи не предусмотрено ни в коллективном договоре предприятия, ни в трудовом договоре с работником. Размер помощи в течение отчетного года совокупно не превышает величину, равную прожиточному минимуму для трудоспособных лиц, установленному на 1 января отчетного года, умноженному на 1,4 и округленному до ближайших 10 грн.

Если не выполняется хотя бы одно из первых трех условий, то вся сумма помощи подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях как дополнительное благо. Если помощь превышает установленный предел, то сумма превышения также облагается НДФЛ на общих основаниях как дополнительное благо.

Сбор удерживается из той суммы помощи, из которой удерживается НДФЛ. I , поэтому ЕСВ на ее сумму не начисляется. Нецелевая благотворительная помощь, оказанная физлицу, также не является базой для начисления ЕСВ, поскольку такая выплата не входит в фонд оплаты труда. Материальная помощь, имеющая систематический характер Материальная помощь, носящая систематический характер например, один раз в год, но ежегодно , на практике выплачивается всем или большинству работников например, на оздоровление.

Как правило, условие о таких выплатах зафиксировано в коллективном договоре, положении об оплате труда или другом локальном документе. Выплачивается данная помощь на основании приказа руководителя, причем без заявления работников.

Поскольку материальная помощь относится к поощрительным и компенсационным выплатам, предоставляемым работникам в связи с трудовыми отношениями, в целях налогообложения она рассматривается как заработная плата пп. При этом помощь участвует в расчете суммы дохода, дающей право на применение НСЛ пп. То есть если зарплата вместе с материальной помощью в месяце начисления не превышает 1 930 грн.

Данный вид материальной помощи в совокупности с заработной платой является объектом для удержания военного сбора. Помощь на погребение Порядок налогообложения помощи на погребение умерших граждан зависит от того, из каких источников она выплачивается. Помощь за счет средств работодателя Такая помощь может предоставляться работодателем умершего налогоплательщика как в денежной форме, так и в виде оплаты услуг сторонних организаций например, ритуальных или услуг, оказанных силами самого работодателя например, предоставление автотранспорта.

Рассмотрим два варианта получения помощи и порядок ее налогообложения в каждом случае. Помощь на погребение выдается родственнику умершего работника. Основанием для ее получения служит заявление получателя, копия свидетельства о смерти и приказ работодателя.

НК установлено, что если помощь пп. Отметим, что и в первом, и во втором случае указывается идентификационный номер получателя. Помощь оказывается работнику на погребение умершего родственника либо родственники обратились за помощью к бывшему работодателю умершего но не по последнему месту его работы. Чтобы избежать налогообложения, рекомендуем оформить ее как нецелевую благотворительную помощь подробнее см.

Если помощь выдается в пределах льготируемой суммы вариант 1 , то объекта для удержания военного сбора нет. Если же применяется вариант 1 в части превышения льготируемой суммы или вариант 2, то военный сбор удерживается из помощи, облагаемой НДФЛ. I , ЕСВ на нее не начисляется.

Помощь от профсоюза Помощь на погребение можно также получить, обратившись в профсоюзную организацию. Это могут быть как денежные средства, так и компенсация стоимости ритуальных услуг по погребению или имущество.

Порядок предоставления такой помощи и ее размеры должны быть предусмотрены уставом профсоюзной организации и сметой. НДФЛ и военный сбор. Сумма средств или стоимость имущества услуг , предоставляемых профсоюзом на погребение в любом размере, освобождается от обложения НДФЛ пп.

При этом не имеет значения, кому оказывается такая помощь — члену профсоюза на погребение родственника или родственнику умершего члена профсоюза. На сумму такой помощи ЕСВ не начисляется п.

Размер такой помощи устанавливается правлением Фонда, но не может быть меньше прожиточного минимума, установленного на соответствующий год в 2016 году эта величина составляет: с 01.

Помощь в виде возмещения стоимости ритуальных услуг, связанных с погребением лица, умершего в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, можно получить от ФСС от несчастных случаев на производстве п. Кроме того, в случае смерти пострадавшего вследствие несчастного случая на производстве Фонд выплачивает его семье разовую помощь в сумме 100 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на дату получения права на страховую выплату в 2016 году эта величина составляет: с 01.

Размер помощи — двухмесячная пенсия пенсионера на момент смерти. Сумма помощи на погребение, предоставленная за счет средств соцстраха и Пенсионного фонда, не является: объектом обложения НДФЛ пп.

Выводы: Физическим лицам могут предоставляться разные виды помощи: на лечение, нецелевая благотворительная, на погребение и др. Порядок налогообложения помощи, оказанной благотворителем работнику или другому физлицу, зависит от ее вида, документального оформления и соблюдения установленного НК размера.

Родственники умерших граждан и лица, осуществляющие погребение, могут получить помощь от ФСС, Пенсионного фонда, а также от работодателя по своему месту работы либо по месту работы умершего.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Все ли доходы физических лиц облагаются налогом

podkluch-spb.ru › › Материальная помощь. Оказание материальной помощи физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации, не поименовано в данном перечне.

Федерального закона от 29. Федерального закона от 23. При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса дополнительного взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда; абзац введен Федеральным законом от 23. КонсультантПлюс: примечание. С 1 января 2023 года Федеральным законом от 29. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными имеющими общих отца или мать братьями и сестрами ; п. Федерального закона от 30. Федеральных законов от 30. Федерального закона от 27.

Налоги и налогообложение В организацию поступило письмо из общественной организации по спорту с просьбой о финансовой поддержке, необходимой для компенсации расходов, связанных с поездкой и выступлением спортсменов, которые являются работниками организации, на соревнованиях. Организация и общественная организация заключили договор пожертвования, предметом которого является добровольный безвозмездный взнос денежных средств.

Полезные публикации Что представляет из себя материальная помощь работникам Материальная помощь работникам — это предоставление помощи коллегам, которые столкнулись со сложными обстоятельствами, либо в их жизни происходят моменты, требующие дополнительных затрат. Например, свадьба, похороны, рождение ребенка или причинение вреда здоровью на рабочем месте. Стоит отметить, что законодательство не обязывает работодателя осуществлять материальную поддержку работников. Зачастую он это делает на добровольной основе, включая в социальный пакет.

Налог на доходы физических лиц 2019

Планирую пройти обучение в российском ВУЗе курсы повышения квалификации по своей специальности , при этом оплачивать мое обучение будет российское Некоммерческое партнерство в рамках его благотворительных программ. Полагаю, что в данной ситуации я могу получить доход в натуральном виде. Прошу сообщить, придется ли мне при этом уплатить НДФЛ и другие отчисления во внебюджетные фонды с полученного дохода в натуральной форме. Можно ли в этом случае применить п. Я не являюсь работником Некоммерческой организации, но могу быть ее членом. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34. Как указывается в рассматриваемом письме, некоммерческое партнерство в рамках его благотворительной программы планирует оплатить обучение физическому лицу, которое не является его членом или работником. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата полностью или частично за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В соответствии с пунктом 8. Таким образом, действие указанной нормы распространяется на доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой только благотворительными организациями.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам НДФЛ?

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. При выплате материальной помощи неработнику нужно удержать НДФЛ Если предприятие оказывает материальную помощь лицу, не являющемуся его работником, нужно ли и в какой срок платить в бюджет НДФЛ? Как учитывать такую помощь? Порядок налогообложения такой помощи определен в п. Не облагается, в частности, помощь, которая предоставляется учреждению здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению налогоплательщика или члена его семьи, детским домам и приютам для распределения между иждивенцами. Согласно пп. Если получатель помощи не является работником предприятия, то, по нашему мнению, предоставленная ему благотворительная помощь не подпадает под действие пп. Ведь такое лицо не имеет права на налоговую социальную льготу на данном предприятии, поэтому в случае отсутствия других обстоятельств, предоставляющих право на освобождение помощи от налогообложения например одна из указанных выше , предприятие при начислении матпомощи должно удержать из нее сумму НДФЛ, а при выплате — перечислить налог в бюджет.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Какие виды материальной помощи можно предоставить работникам предприятия? А что на практике?

Начисляется ли НДФЛ на сумму благотворительной помощи?

.

Налогообложение материальной помощи

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Беслан. Помни / Beslan. Remember (english & español subs)
Похожие публикации