Документы для подтверждения экспорта

Подробнее об этом см. Экспортер вправе доставить товар покупателю международным почтовым отправлением. Например, посылкой, бандеролью, письмом, мешком, мелким пакетом п. С 2018 года при доставке товара таким способом действует упрощенный порядок подтверждения права на нулевую ставку. Читать далее Срок подачи подтверждающих документов Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС , нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией п.

НДС НДС при экспорте Налогообложение при экспорте имеют определенную специфику по сравнению с внутренним или импортным налогообложением. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость НДС для предприятий, участвующих в экспортной деятельности. С 1 октября 2018 г. Вместо копий деклараций на товары можно направить в налоговый орган их электронные реестры. Электронные реестры содержат минимальные сведения из деклараций на товары и товаросопроводительных документов, по которым осуществлялся экспорт товаров. Формы и порядок заполнения реестров, а также форматы и порядок представления реестров в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г.

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров

Вместе с тем в перечне есть и операции, возникающие внутри страны. Однако чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение.

Для этого собирается законодательно оговоренный комплект копий документов, свидетельствующих о соответствии операции всем необходимым требованиям. Документы представляются в ИФНС в установленные для этого сроки.

Это начисление выполняется на дату отгрузки, сопровождается уменьшением его на вычеты п. А операции, возникшие при начислении НДС к уплате по не подтвержденной вовремя отгрузке кроме операций по уплате пеней , потребуют обратных действий. Применяемым при подтверждении нулевой ставки НДС правилам посвящена ст. Базовые различия в перечнях подтверждающих документов обусловлены тем, что именно реализуется по нулевой ставке товар или услуги , а также тем, через какую границу требующую таможенного оформления или нет происходит вывоз.

Виды документов, свидетельствующих о праве на нулевую ставку Основой каждого комплекта документов является контракт с зарубежным контрагентом или выписка из него если в этом документе присутствуют сведения, содержащие гостайну , т.

Вторым обязательным документом при вывозе в режимах экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны в страну, на границе с которой имеется таможня, становится таможенная декларация полная таможенная декларация, если транспортировка осуществляется по трубопроводам или линиям электропередач , содержащая отметки таможенного органа о вывозе за пределы РФ или о помещении под конкретный таможенный режим.

Одновременная подача товаросопроводительных документов в комплекте не предусмотрена, однако за ИФНС сохраняется право потребовать их представления при возникновении вопросов во время проверки п.

Обязательными товаросопроводительные транспортные, перевозочные документы становятся при оказании услуг: по перевозке грузов; предоставлению транспортных средств для перевозки; транспортировке газа и нефтепродуктов по трубопроводам; переработке ввезенного товара; транзитному перемещению по территории РФ.

Также их потребуется представить при вывозе припасов. Кроме того, в числе обязательных документов в зависимости от того, к какой именно операции они относятся, могут оказаться ст. При большом объеме документов, свидетельствующих об оказании услуг, возможно подать по ним реестры п. Это действует для перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и иных документов, а также таможенных деклараций. ИФНС вправе запросить для контроля любой из документов, попавших в такой реестр.

В отношении перевозок, осуществляемых по железной дороге, подтверждающие документы можно направить в контролирующий орган не в бумажном, а в электронном виде п. Связано это с отсутствием таможни на границе и необходимостью оформлять заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Подачи комплекта товаросопроводительных документов в ИФНС можно избежать, если туда будет направлен электронный перечень заявлений о ввозе, составленных по законодательно утвержденной форме п.

При этом контролеры имеют право затребовать заинтересовавшие их документы из предоставленного им списка. Различаться при экспорте может момент, когда налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ или услуг, вложенных в создание объекта продажи, разрешено брать в вычеты. Не имеет значения, куда именно он отгружается, но важно, когда он приобретается после 30. Соответственно, и данные по экспорту в декларацию по НДС попадут после подтверждения нулевой ставки.

Для несырьевых товаров п. Благодаря этому по ним можно брать в вычеты НДС, предъявляемый поставщиками, в обычном порядке, т. Сформированный комплект документов должен быть подан в ИФНС вместе с налоговой декларацией , оформленной за период, в котором этот комплект собран п.

Право на такую ставку нужно подтверждать путем сбора свидетельствующих о возможности ее использования документов. Перечни документов содержатся в ст. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ПОДТВЕРДИТЬ СТАВКУ НДС 0% С 1 ОКТЯБРЯ 2018 ГОДА

Налогообложение при экспорте имеют определенную специфику по сравнению с внутренним или импортным налогообложением. Законодательство. Не нужны транспортные документы и для подтверждения экспорта товаров, если налогоплательщик представит реестры этих.

Собираем документы для экспортного НДС Собираем документы для экспортного НДС 22 июля 2014 ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Беседу провела Екатерина Валуева, эксперт по финансовому законодательству Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС. Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный Налоговым кодексом срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Анна Николаевна, расскажите, пожалуйста, какими документами организация может подтвердить нулевую ставку по НДС при реализации услуг по транспортировке импортируемых товаров? При оказании услуг по транспортировке импортируемых в РФ товаров российская организация — перевозчик для подтверждения нулевой ставки НДС представляет в налоговую инспекцию следующие документы 1 : договор на оказание услуг, заключенный с иностранными или российскими лицами, а также копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов с различными отметками российской таможни в зависимости от вида транспорта и маршрута ввоза товаров в РФ. Так, например, при ввозе товаров водным транспортом представляются копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке. Если же товар ввозится воздушным транспортом, то представляются копии грузовых накладных с указанием аэропорта погрузки, а при использовании автомобильного транспорта организация представляет в налоговую инспекцию копию транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой российской таможни, подтверждающего ввоз товара на территорию РФ. Какими документами должна подтвердить экспорт российская компания, если товар был вывезен из России покупателем самостоятельно? Перечень документов для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров установлен Налоговым кодексом 2. В него включены договор на поставку товаров, заключенный с иностранным лицом, таможенная декларация, а также копии транспортных, товаросопроводительных документов. В связи с этим если товар, реализуемый на экспорт, вывозится из РФ иностранным покупателем самостоятельно, то российскому экспортеру следует запросить у него копии указанных документов в целях их представления в налоговую инспекцию для подтверждения нулевой ставки НДС. А как быть транспортной компании, если на таможне не был проставлен штамп на товаросопроводительных документах? С какого времени организация должна исчислять 180 дней на сбор подтверждающих экспорт документов?

Многие экспортеры сталкиваются с проблемами при подтверждении нулевой ставки.

Вместе с тем в перечне есть и операции, возникающие внутри страны. Однако чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Для этого собирается законодательно оговоренный комплект копий документов, свидетельствующих о соответствии операции всем необходимым требованиям. Документы представляются в ИФНС в установленные для этого сроки.

НДС при экспорте товаров в 2019 году

С 2018 года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Так как положения договора о ЕАЭС, а именно обоснования п. Общий срок отказа — не менее чем на год. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для ее подтверждения и предоставлять в ФНС. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно. Налоговая база НДС при экспорте Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на экспорт определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров п.

Регистрация

После этого в течение 3-х месяцев налоговый орган проводит камеральную налоговую проверку, в ходе которой в т. При наличии расхождений в сведениях налоговый орган потребует предоставить копии документов или даже признает применение нулевой ставки НДС необоснованным. Как показывает практика, камеральная проверка не ограничивается рамками предоставленного комплекта документов: — проверкой охватывается не отдельная экспортная сделка, а в целом отчетный период квартал , за который подана налоговая декларация; — налоговый орган с большой долей вероятности проведет встречную проверку поставщика экспортируемого товара и то, как он отражает и уплачивает НДС со стоимости экспортированного товара; — при проверке устанавливается фактическая возможность экспортера осуществлять данный вид деятельности наличие штата сотрудников, складов, лицензий, офиса, логистической цепочки и т. Налоговая может запросить декларации, указанные в реестре в случае расхождения данных реестра с данными, поступившими в налоговый орган из ФТС. О том, какие требования налоговые органы предъявляют к предоставляемым декларациям, читайте в другой статье нашего блога. Что будет, если не предоставить в налоговый орган пакет документов, подтверждающих экспорт? Трехмесячный срок на проведение этой проверки будет исчисляться с даты окончания отчетного периода, в котором был подан полный комплект документов. Можно ли не заявлять нулевую ставку НДС, если заранее известно, что необходимые документы собрать не удастся?

А дата пересечения ее границы никак не повлияет на момент определения налоговой базы. Срок подачи подтверждающих документов Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС , нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией п.

После того как вы начислили НДС по экспортной поставке, налог, уплаченный поставщикам экспортных товаров, можно принять к вычету. Разницу между начисленным налогом по неподтвержденному экспорту и вычету по товарам, реализованным на экспорт, нужно заплатить в бюджет. В данной ситуации когда фирма не подтвердила реальный экспорт в течение 180 календарных дней налоговая инспекция начислит пени за несвоевременную уплату налога. Датой начала их начисления является день, следующий за днем, когда истек срок уплаты налога за тот квартал, в котором право собственности на товары перешло к покупателю.

Какие документы необходимы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте за пределы ЕАЭС?

.

Порядок подтверждения экспорта будет упрощен

.

Как подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения по НДС для экспорта. Новый перечень документов для подтверждения ставки 0% в 2020 году
Похожие публикации