Аренда авто с экипажем

Тема: Аренда основных средств Аренда транспортного средства с экипажем. Путевой лист нужен и арендованному автомобилю. Компании защитили расходы на аренду и содержание имущества. Меня интересуют именно особенности аренды с экипажем.

Таким образом, в собственность арендатора оно не переходит ст. Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Транспортный налог Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя ст. Отметим, что если арендатор ставит автотранспорт на временный учет в ГИБДД, то плательщиком все равно остается арендодатель письмо Минфина России от 04. Перечисление арендной платы По рассматриваемому договору арендодателем может выступать: юридическое лицо или индивидуальный предприниматель ИП ; сотрудник арендатора или иное физическое лицо. Рассмотрим налоговые аспекты, которые необходимо учесть арендатору в каждом из случаев. После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы.

Договор аренды транспортного средства с экипажем

Таким образом, в собственность арендатора оно не переходит ст. Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Транспортный налог Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя ст. Отметим, что если арендатор ставит автотранспорт на временный учет в ГИБДД, то плательщиком все равно остается арендодатель письмо Минфина России от 04.

Перечисление арендной платы По рассматриваемому договору арендодателем может выступать: юридическое лицо или индивидуальный предприниматель ИП ; сотрудник арендатора или иное физическое лицо.

Рассмотрим налоговые аспекты, которые необходимо учесть арендатору в каждом из случаев. После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы. В то же время НДС, принятый к вычету с авансового платежа, должен быть восстановлен.

Налог на прибыль Арендные платежи по договору аренды транспортного средства с экипажем являются прочими расходами арендатора.

Такие платежи в полном объеме арендатор полностью учитывает для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения.

Москве от 30. Однако составлять путевые листы не обязательно, главное, чтобы был документ, свидетельствующий о том, что автомобиль совершал поездки, например, справка постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09. По мнению финансового ведомства, основанием для учета расходов по договору аренды транспортного средства с экипажем являются первичные документы, применяемые для бухгалтерского учета, в частности, договор аренды и поручение на перечисление арендных платежей письмо Минфина России от 20.

Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчетного налогового периода пп. Для того чтобы отнести арендные платежи к расходам, арендатору необходимо представить доказательства, что автомобиль его сотрудника используется в производственных целях по необходимости. Это возможно, если должностная инструкция помимо основных компетенций будет включать, в том числе, обязанность совершать поездки куда-либо см. Согласно разъяснениям контролирующих органов арендатор, перечисляющий физическому лицу арендную плату, является налоговым агентом по НДФЛ письма Минфина России от 20.

Поэтому он должен удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет физлица п. Удержанный налог на доходы физических лиц следует перечислить в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе письмо Минфина России от 01. Перечисление платы за услуги по управлению Помимо арендной платы, арендодатель оплачивает услуги по управлению автотранспортом.

В договоре они могут быть выделены отдельно либо входить в состав арендной платы. Рассмотрим налоговые аспекты, которые необходимо учесть арендатору.

После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы оплаты за услуги по управлению. Налог на прибыль Стоимость услуг по управлению транспортным средством является частью арендной платы независимо от того, выделены такие услуги в составе арендной платы или нет.

Следовательно, расходы в виде платы за услуги по управлению автотранспортом учитываются в том же порядке, что и расходы по арендной плате. Если же услуги выделены, то выплата сотруднику вознаграждения за оказание услуг по управлению транспортом может быть учтена в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ письма Минфина России от 19. Такой вывод справедлив в том случае, когда в трудовые обязанности работника не входит управление транспортным средством.

Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы в виде платы за услуги по управлению автотранспортом на дату подписания акта об оказании таких услуг п.

Арендатор, применяющий кассовый метод, учитывает такие расходы после их оплаты п. Если же данные услуги выделены, то плата за них учитывается в составе расходов на оплату труда на основании пункта 21 статьи 255 НК РФ письмо Минфина России от 01.

Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы в виде платы за услуги по управлению транспортным средством ежемесячно в последний день отчетного периода п. Арендатор, применяющий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты п. Арендатор в этом случае признается налоговым агентом п. Поэтому он должен удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на оплату услуг по управлению автотранспортом или дня ее перечисления на счет работника п.

Удержанный НДФЛ следует перечислить в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе письмо Минфина России от 01. Из смысла данной нормы следует, что, независимо от того, выделена стоимость услуг по управлению транспортным средством или нет, с нее нужно исчислить страховые взносы. Если в договоре аренды стоимость услуг по управлению автомобилем не выделена отдельно, есть риск того, что контролирующие органы начислят страховые взносы с общей суммы арендных платежей.

Отметим, что аналогичные споры возникали и в период существования ЕСН, который не начислялся на выплаты по договорам аренды. Однако суды считали, что если стоимость услуг по управлению не определена в договоре, то вся сумма считается арендной платой и ЕСН не облагается см. Страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с такого вознаграждения не исчисляются п. Расходы, связанные с эксплуатацией ТС Расходы по коммерческой эксплуатации транспорта несет арендатор, если иное не предусмотрено договором ст.

В составе таких расходов учитывается стоимость горюче-смазочных материалов ГСМ и иных расходных материалов, технического обслуживания, услуг стоянки, мойки и др.

Налог на прибыль Если по договору аренды ТС с экипажем расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспорта, несет арендатор, он вправе учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли письмо Минфина России от 01. Расходы на ГСМ могут учитываться либо в составе материальных расходов пп.

Если автомобиль используется непосредственно в производственной деятельности, то применяются положения подпунткта 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Если для управленческих нужд - положения подпункта 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. По мнению контролирующих органов, при отнесении к расходам затрат на покупку ГСМ следует руководствоваться нормативами, установленными Министерством транспорта России письмо Минфина России от 03.

В 2008 году распоряжением Минтранса России от 14. Но данное требование может быть только рекомендательным, и арендатор вправе обосновать иной размер используемых норм ГСМ. Иные расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией ТС, такие как техническое обслуживание, оплата стоянки автомобиля, мойки, включаются в прочие расходы пп.

Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы по коммерческой эксплуатации транспортного средства в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы были произведены, независимо от факта оплаты п. Арендатор, использующий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты п. Уплата взносов на страхование ТС и ответственности Как мы отмечали в предыдущей статье, в зависимости от условий договора, расходы на уплату страховых взносов на страхование транспортного средства и ответственности может нести как арендатор, так и арендодатель.

Поэтому в данном случае не имеет значения, на кого договором возложена обязанность по уплате страховых взносов на страхование ТС и ответственности. Налог на прибыль Страховые взносы по обязательному страхованию автогражданской ответственности ОСАГО , которые уплачивает арендатор, учитываются в расходах на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 263 НК РФ.

Страховые взносы, уплаченные арендатором в связи с добровольным страхованием транспортного средства от угона и ущерба КАСКО , расходы на содержание которого уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 263 НК РФ. Это подтверждают контролирующие органы письмо Минфина России от 20. При методе начисления арендатор признает расходы на уплату страховых взносов равномерно в период действия договора страхования п.

При кассовом методе расходы признаются в момент уплаты страхового взноса п. Если по условиям договора страховые взносы уплачивает арендодатель, то у арендатора не возникает соответствующих расходов в целях налогообложения прибыли. Получение страхового возмещения Страховое возмещение может получить и арендодатель, и арендатор при наступлении страхового случая.

Если договор страхования заключен в пользу арендатора ст. Если страховое возмещение полагается арендодателю, то дохода и налоговых последствий у арендатора не возникает. НДС Сумма страхового возмещения не включается в налоговую базу по НДС, поскольку указанные денежные средства не связаны с оплатой реализуемых товаров работ, услуг письма Минфина России от 18.

Налог на прибыль Налоговые последствия у арендатора возникают, когда он является выгодоприобретателем по договору страхования. Полученное от страховой компании возмещение арендатор учитывает в составе внереализационных доходов на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ письмо Минфина России от 29. Датой получения страхового возмещения для организации, применяющей метод начисления, считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба пп.

При кассовом методе доходы признаются на дату получения страхового возмещения п. Получение возмещения расходов на ремонт от арендодателя Несмотря на тот факт, что обязанность по содержанию транспортного средства возложена на арендодателя и условиями договора не может быть передана арендатору ст.

Если для ремонта транспортного средства требуется привлечь стороннюю организацию, то арендатору и арендодателю целесообразно заключить агентский договор, согласно которому арендатор-агент обязуется найти организацию-подрядчика и приобрести у нее ремонтные работы в интересах арендодателя-принципала.

Рассмотрим налоговые последствия в двух случаях: когда арендатор производит ремонт собственными силами и когда привлекает стороннюю организацию. В этом случае арендатору необходимо исчислить НДС со стоимости таких работ и предъявить его арендодателю. При этом НДС по материалам, приобретенным для ремонта, арендатор может принять к вычету в общеустановленном порядке. Налог на прибыль В рассматриваемом случае возмещение, полученное от арендодателя, признается доходом арендатора, а расходы на выполнение ремонта учитываются для целей налогообложения прибыли.

Полученное арендатором возмещение расходов на ремонт не будет облагаться НДС. Налог на прибыль Для целей налогообложения прибыли в доходах арендатор учтет только сумму агентского вознаграждения. Возмещение расходов на ремонт не учитывается в доходах арендатора на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а затраты на ремонт не включаются в расходы согласно пункту 9 статьи 270 НК РФ.

Неотделимые улучшения арендованного транспорта Особенностью неотделимых улучшений является то, что впоследствии они перейдут в собственность арендодателя, так как являются неотъемлемой частью арендованного транспортного средства.

НДС Если арендатор произвел неотделимые улучшения в виде установки на автомобиль сигнализации , то предъявленный ему НДС при приобретении и установке такой сигнализации принимается к вычету. По мнению контролирующих органов, в момент передачи арендодателю неотделимых улучшений арендатор должен исчислить НДС письма Минфина России от 26.

Аналогичной точки зрения придерживаются некоторые арбитражные суды постановления ФАС Поволжского округа от 26. При этом не имеет значения, имелось ли согласие арендодателя на проведение улучшений. Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли порядок учета неотделимых улучшений арендованного имущества зависит от того, кто их произвел, и имелось ли согласие арендодателя на улучшение транспортного средства. Поэтому рассмотрим три возможные ситуации и налоговые аспекты, которые необходимо учесть в каждой их них.

Этот доход равен сумме, возмещаемой арендодателем пп. При этом арендатор может уменьшить данный доход на сумму расходов, произведенных на неотделимые улучшения пп. При этом указанные капитальные вложения амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды. По мнению контролирующих органов, если срок аренды меньше срока амортизации, несписанную часть капитальных вложений учесть в расходах по налогу на прибыль нельзя письмо Минфина России от 01.

При заключении нового договора аренды с тем же арендодателем в отношении имущества, в которое произведены капитальные вложения, амортизация не начисляется письмо Минфина России от 04. При смене собственника арендуемого имущества в период действия договора амортизация продолжает начисляться. Это связано с тем, что переход права собственности не является основанием для расторжения или изменения договора аренды письмо Минфина России от 22. Москве от 24.

Аналогичную точку зрения высказал ФАС Поволжского округа в постановлении от 11. Выкуп арендованного транспортного средства Договором аренды транспортного средства с экипажем может быть предусмотрено условие о выкупе автотранспорта арендатором п. В результате арендатором выплачивается выкупная цена либо стороны договариваются о зачете ранее уплаченных арендных платежей в счет выкупной цены.

НДС НДС, который арендодатель предъявил с выкупной цены в момент совершения сделки, арендатор принимает к вычету при наличии счета-фактуры после принятия основного средства на учет. Этим правом арендатор может воспользоваться и при оплате сделки разовым платежом, и при постепенном выкупе имущества несколькими платежами в течение срока аренды. При этом арендатор, выкупающий имущество постепенно, должен учитывать следующее.

Платежи, вносимые за имущество в течение договора аренды, являются авансовыми.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

- С работником организации планируется заключить договор аренды автомобиля с экипажем. В договоре отдельно будут. Аренда транспортного средства с экипажем предполагает следующее: владелец ТС предоставляет его во временное пользование за определенную.

В договоре отдельно будут выделены сумма аренды авто и сумма оплаты услуг по его управлению. Как должны учитываться выплаты по такому договору в целях исчисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов? По договору аренды транспортного средства с экипажем сотрудник не только передает свой автомобиль в пользование организации, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст. Стороны договора аренды вправе разделить сумму арендной платы на составные части и установить размер платы по каждой из них п. Таким образом, в договоре аренды авто с экипажем могут быть отдельно выделены сумма платы за аренду автомобиля и сумма оплаты услуг по его управлению. Такой вариант разделения платы по договору аренды транспортного средства поддерживает и Минфин России письмо от 01. Налог на прибыль В целях исчисления налога на прибыль платежи за арендуемое имущество включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией. Это предусмотрено подп. Следовательно, на основании этой нормы можно учесть в расходах только плату за аренду автомобиля. Оплата услуг работника по управлению автомобилем производится на основании гражданско-правового договора. В расходы на оплату труда относятся только выплаты по гражданско-правовым договорам лицам, не состоящим в штате организации п. Что касается штатных работников, то платежи в их пользу включаются в расходы на оплату труда, только если они предусмотрены трудовыми и или коллективными договорами п. По мнению Минфина России, выплаты по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, можно учесть как другие расходы, связанные с производством и или реализацией, на основании подп. Для документального подтверждения расходов на аренду автомобиля достаточно договора аренды, акта приема-передачи и документов, подтверждающих оплату арендных платежей. Составлять ежемесячный акт оказания услуг по аренде не требуется письма Минфина России от 15.

Договор транспортно-экспедиционных услуг У организаций и ИП при осуществлении хозяйственной деятельности может возникнуть необходимость арендовать транспортное средство ТС вместе с экипажем. Такой вариант аренды станет наиболее оптимальным решением в ряде случаев, к примеру, если организация хочет нанять морское или воздушное судно, управлять которым могут только специалисты узкой квалификации, или когда предприятию, не имеющему собственного автопарка, нужны услуги по первозке сотрудников.

Аренда автомобиля с экипажем и без него 13 ноября 2014 Аренда автомобиля с экипажем и без него В процессе предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без него. Оба способа аренды автомобиля имеют свои нюансы правового регулирования и порядка ведения учета. Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

Особенности аренды автомобиля с экипажем?

Если таких разъездов немного, организации в основном предпочитают не приобретать автомобиль в собственность, а арендовать его. В этой статье мы расскажем, как в подобных случаях наиболее оптимально с точки зрения минимизации затрат и налогообложения оформить отношения по аренде автомобиля. Оформить аренду можно по-разному Гражданский кодекс предлагает на выбор два варианта оформления аренды транспортного средства: с экипажем и без. При аренде автомобиля с экипажем арендодатель не только предоставляет арендатору за плату транспортное средство во временное владение и пользование, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст. При этом на арендодателя возложена обязанность по поддержанию надлежащего состояния сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей ст. Обязанность по страхованию автомобиля, как правило, также возлагается на арендодателя ст. Арендатор при такой аренде помимо арендной платы обычно оплачивает только текущие расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией автомобиля ст. Если же транспортное средство предоставляется в аренду без оказания услуг по его управлению и технической эксплуатации аренда без экипажа , обязанности по поддержанию надлежащего технического состояния транспортного средства в том числе осуществление текущего и капитального ремонта , а также его страхованию возлагаются на арендатора ст. Помимо этих расходов арендатор оплачивает стоимость аренды автомобиля и текущие расходы, возникающие в связи с его коммерческой эксплуатацией. В качестве арендодателя транспортного средства могут выступать как сторонние лица в том числе физические , так и собственные сотрудники.

Арендуем автомобиль: с экипажем или без?

Профессиональное развитие Вакансии Описание актуальных вакансий. Контакты менеджеров по подбору персонала. Схема проезда Тест-драйв В чем разница между договором аренды автомобиля с экипажем и без него? Кто производит текущий и капитальный ремонт ТС в одном и в другом случае? Распечатать 11 октября 2017 г. Риски: по договору аренды ТС с экипажем расходы на текущий и капитальный ремонт несет арендодатель, по договору аренды ТС без экипажа — арендатор. Аренда ТС с экипажем По договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации ст. Арендатор вправе без согласия арендодателя сдавать транспортное средство в субаренду, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем п. Аренда ТС без экипажа По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации ст. Арендатор вправе без согласия арендодателя сдавать арендованное транспортное средство в субаренду с экипажем или без экипажа, если договором аренды транспортного средства без экипажа не предусмотрено иное п.

.

.

Аренда авто с экипажем у работника

.

Аренда транспортного средства с экипажем: налоги у арендатора

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как арендовать автомобиль
Похожие публикации