Может ли учредитель взять беспроцентный займ у ооо

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен. Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника.

От единственного участника этого общества физлица-учредителя получены средства в виде беспроцентного денежного займа. Заем возвращен в установленный срок. Нужно ли организации с этих сумм уплатить налог при УСН? Ответ: Для ООО сумма беспроцентного денежного займа, полученная от физлица-учредителя, не является ни выручкой от реализации, ни внердоходом. Она образует для организации кредиторскую задолженность и налогом при УСН не облагается. Возврат денег физлицу-учредителю в срок будет погашением этой задолженности. Учредитель-физлицо вправе предоставлять обществу, участником которого он является, займы.

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам.

Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен. Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника. Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу.

Что касается организаций на УСН, для них тоже существует определенный риск. Если заем, выданный учредителем, не вернуть в установленные сроки, у организации-упрощенца возникнет налогооблагаемый доход.

Ведь кредиторская задолженность, списываемая в связи с окончанием срока исковой давности, является внереализационным доходом организации-упрощенца и должна отражаться в налоговой базе по УСН. Срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3 года.

Ее отсчет начинается со дня, следующего за днем, установленным в качестве даты возврата займа. Если в договоре займа установлено, что срок погашений займа — 31 января 2020 года, исковая давность будет отсчитываться с 1 февраля 2020 года.

Как правильно отразить в учете выдачу займа Безопаснее всего выдать заем от учредителя под определенный процент. Такой доход будет учитываться у компании, получившей заем, как внереализационный. При этом сумму процентов по займу организация может отнести на расходы, которые, в свою очередь, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Так как операции по предоставлению займа освобождаются от обложения НДС, необходимо вести раздельный учет. Если в дальнейшем между организацией и учредителем, выдавшим заем, заключается соглашение о прощении долга, такая операция признается безвозмездной передачей имущества.

Безвозмездная передача имущества в соответствии с НК РФ облагается налогом на прибыль у организации, получившей имущество. При этом проценты по прощенному займу признаются налогооблагаемым доходом независимо от доли учредителя.

Поэтому на сумму процентов нужно начислить налог на прибыль. Что касается организации на УСН, существует три основных способа избежать налоговых рисков при получении безвозмездного займа от учредителя: постоянно продлевать в договоре займа сроки его погашения; оформить получение денежных средств как безвозмездную передачу имущества.

Как оформить беспроцентный займ Есть три способа оформить помощь. Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО.

При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения.

Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы. В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал. Оформите договор займа Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде п.

Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа п. Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным ст. Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный ст.

Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен на рис. Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено.

Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор. Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают подп. Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно.

При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат п. Рисунок 1. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ п. Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения.

Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ. Образец договора дарения оказания финансовой помощи представлен на рис.

При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы.

Рисунок 2. Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом. Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен на рис. Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести.

Налоговый учет вклада не зависит от того, какова доля учредителя, внесшего деньги или имущество. Это четко прописано в подпункте 3. И это несомненный плюс — все поступившие средства выводятся из-под налогообложения. Такого же мнения придерживается Минфин России в письмах от 20.

Рисунок 3. Вроде как все красиво и по-честному. Тогда первый сможет оказывать своей фирме финансовую помощь, которая выводится из-под налогообложения.

Если же уставный фонд поделен между учредителями поровну, финансовая помощь от любого из них будет облагаться налогами. Это следует из пункта 1 статьи 346. При возврате займа у учредителя доход не появляется Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает.

Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет письмо УФНС России по г. Москве от 30. А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты п.

Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи 346. Напомним, в соответствии с положениями статьи 196 ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам.

И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится п. То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ООО берет деньги в долг у учредителя / оформляем займ между ООО и собственником

Договор о займе руководителю или учредителю. Как выгоднее выдать займ учредителю беспроцентный или под минимальный Займ учредителю от ООО – один из законных способов вывода налогообложение указанных в договоре займа процентов может.

Алия 23 мая 2017, 18:35 Добрый день! В 2015 был выдан беспроцентный займ. Сейчас ООО прощает ему этот долг в полном объеме. Соглашение о прощении займа - это понятно. Какие действия ООО при этом в учете? Сколько и куда платить? Савельев Александр 24 мая 2017, 12:16 Добрый день, Алия! Уточните, пожалуйста, заем был выдан контрагенту или сотруднику? Алия 24 мая 2017, 14:42. Прошу прощенья, пропустила. Сотруднику был выдан, ген. Если говорить только об отражении самого заема, затем о прощении долга по нему и удержанию НДФЛ с сотрудника, то проводки будут следующие: ДТ 73. ДТ 91.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее? Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами.

Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи.

Вопрос-ответ: Займ ООО у физического лица

Возвратная беспроцентная финпомощь учредителю: юридические и налоговые аспекты Возвратная беспроцентная финпомощь учредителю: юридические и налоговые аспекты 11. Подскажите, на какой срок можно выдать финансовый займ? Максимальная сумма займа? Каковы налоговые последствия при не возврате займа для обеих сторон? Ограничений по субъектному составу ст. Закон не ограничивает сумму, которая может быть предоставлена заемщику по договору займа. Однако следует учитывать: если сумма займа равна или превышает 150000 грн и подпадает под один или несколько признаков, указанных в ст. Кроме того, необходимо считаться с ограничениями при осуществлении расчетов наличными, которые установлены п. Договор займа заключают в письменной форме, если его сумма превышает 170 грн. Он считается заключенным с момента передачи денег.

Вход на сайт

О налоговых последствиях беспроцентного займа Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что выплата процентов по займу фактически будет происходить в момент возврата займа, и дальше учредителю останется лишь вовремя продлевать Договор. Так, ни на йоту не отступив от закона, мы превращаем процентный займ в беспроцентный по факту. Однако в случае процентного займа: отсутствует налоговая нагрузка на учредителя, неизбежная в случае выдачи ему беспроцентного займа; налоговая нагрузка на ООО ненамного, но все же ниже, чем НДФЛ, который пришлось бы заплатить учредителю. Почему так происходит? Казалось бы, в случае с процентным займом учредителю у фирмы, вне зависимости от системы налогообложения, возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход подлежит налогообложению. И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному: Из-за применения метода начисления налог на прибыль с процентов по займу компания на ОСН должна платить, независимо от того, получены фактически деньги от учредителя или нет кассовый метод при ОСН доступен только в случае, если средняя выручка компании без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает 1 млн руб.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2020 году Просмотров: 278689 Отвечаем на вопросы по теме Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей.

.

Беспроцентный займ от учредителя: какие налоговые последствия грозят компании в 2018-2019 году

.

Как взять в долг у своей же компании, ничего не нарушив — советы юриста

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года
Похожие публикации