Займ от директора не являющегося учредителем

Добрый день, Илона. Такое возможно. ЗАО вправе получать в качестве займов, кредитов деньги от любых лиц.

Я директор ООО, в наш адрес поступило требование из налоговой инспекции об уплате налогов на сумму около Ста тысяч рублей и решение о наложении ареста на расчетный счет. Тк денег у ООО не было я заключил договор займа на данную сумму и оплатил в тот же день задолженность. Теперь пришло время отдавать долг заемодавцу, но один из учредителей против он говорит, что не давал своего согласия на данную сделку, а она является крупной. Кто прав получается мы не будем отдавать долг человеку? Здравствуйте, Сергей! Крупная сделка, совершенная с нарушением порядка получения согласия на ее совершение, может быть признана недействительной в соответствии со статьей 173. Таким образом, такая сделка является оспоримой, то есть действительна, пока она не признана вступившим в силу решением суда недействительной, и должна исполняться - сумма займа должна быть возвращена в соответствии с условиями договора.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Формы, образцы, бланки Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства. Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные.

Организация также реализует горюче-смазочные материалы далее — ГСМ оптом и в розницу. Денежные средства, полученные по договору займа, направлены на пополнение оборотных средств, в частности, на создание запасов товаров. В то же время у организации формируются свободные денежные средства в результате поступления выручки от покупателей, которые дополнительно выступают источником выдаваемых займов, в т.

То есть денежные средства, выдаваемые по договору займа третьим лицам, являющимся взаимозависимыми, составляют только часть общих займов, выдаваемых организацией. Поскольку организация находится на общем режиме налогообложения и осуществляет виды деятельности, переведенные на ЕНВД продовольственные магазины, стоянка, сауна , осуществляется деление выданных займов по видам деятельности.

Предполагается, что принимать в расходы проценты по полученному займу можно не в полной сумме, а в той части, в какой величина полученного займа превышает величину выданных займов. Заем от учредителя получен под процентную ставку, равную размеру ключевой ставки ЦБ России. Возникают ли в налоговом периоде 2016 год налоговые риски при учете процентов по договору займа, полученного от учредителя, в целях налогообложения прибыли?

Возникают ли в налоговом периоде 2016 год налоговые риски при учете процентов по договору займа, полученного от учредителя, в целях налогообложения прибыли Ответ: По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, создание запасов товаров ; доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка за реализацию ГСМ.

Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного. Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной заимодавцем в условиях договора, но не выше фактической пп.

НК РФ позволяет включить в состав внереализационных доходов расходы в виде процентов по долговым обязательствам вне зависимости от причин возникновения долговых обязательств. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В расходах в том числе могут признаваться проценты по займам, потраченным на цели, затраты по которым не учитываются при налогообложении прибыли.

Регулирование НК РФ расходов на уплату процентов по выданным займам осуществляется только в части предельного размера учитываемых налогоплательщиком процентов. Данное правило действует с 01. По таким долговым обязательствам признание доходов и расходов осуществляется в пределах определенных интервалов значений процентных ставок п. Если процентная ставка по долговому обязательству, возникшему в результате совершения контролируемой сделки, находится в указанном интервале предельных значений процентных ставок, то такая ставка не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V.

Заметим, что в п. В рассматриваемой ситуации процентная ставка по обязательству, оформленному в рублях, равна ключевой, следовательно, даже если допустить, что такая сделка признается контролируемой, то и этом случае она не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V.

Налоговые риски отнесения в расходы процентов по займу в случае выдачи займов по более низкой ставке или беспроцентных займов Как уже было отмечено, в НК РФ не рассматриваются вопросы, связанные с регулированием целей привлечения займов, в результате которых возникают расходы на уплату процентов.

В постановлении ФАС Уральского округа от 17. В то же время контролирующие органы высказывали свою точку зрения в ситуации, когда средства полученных кредитов и займов использовались для предоставления займов другим организациям. Москве от 28. Отсутствие экономической выгоды от предоставления беспроцентных займов не очевидно, как это может показаться на первый взгляд. Однако цель и направленность предпринимательской деятельности может быть важнее результата, полученного в настоящий момент.

Конституционный Суд Российской Федерации возложил на налоговые органы бремя доказывания необоснованности расходов. Суды не призваны проверять экономическую целесообразность принимаемых налогоплательщиком решений в сфере бизнеса; — обоснованность расходов не должна определяться тем, получен ли в итоге доход, поскольку расходы оправданы и экономически обоснованы, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом имеет значение лишь цель деятельности, а не ее результат, а все произведенные организацией расходы изначально предполагаются обоснованными. То есть, если в ходе ведения предпринимательской деятельности было выгодно предоставить беспроцентные займы, то рассматриваемые затраты могут являться обоснованными в частности, иметь деловую цель.

Установление судом наличия экономических или иных причин деловой цели в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки конкретных обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности п.

В связи с многообразием конкретных условий осуществления операций привлечения кредитов и займов и предоставления беспроцентных займов другим организациям судебная практика в отношении включения в расходы процентов по таким кредитам и займам является неоднозначной.

Суды при вынесении решения принимают во внимание конкретные условия операций с какими целями выдавался заем, какие доходы он мог бы обеспечить в будущем и т. В судебной практике решения принимаются в зависимости от того, удалось ли обосновать налогоплательщику цель выданного займа. Исходя из конкретных условий сделок суды иногда соглашаются с доводами налоговых органов об отсутствии экономической обоснованности расходов в виде процентов. Соответственно, проценты по кредитным договорам не учитываются в расходах при определении налога на прибыль.

Кредитные договоры в тех случаях, когда налогоплательщик выступал в качестве заемщика со стороны налогоплательщика были подписаны либо генеральным директором, либо его заместителем.

При этом договоры займа в тех случаях, когда общество выступало в качестве заимодавца подписаны со стороны заемщиков в отдельных случаях теми же лицами. То есть указанные лица одновременно исполняли обязанности генерального директора и заместителя в организациях-заемщиках и организациях-заимодавцах. При этом счета налогоплательщика-заимодавца и организаций-заемщиков, по которым осуществлялись операции займа, находились в одном банке. Он же в последующем осуществил возврат суммы кредита и процентов банку, погасив образовавшуюся перед обществом задолженность путем зачета взаимных требований.

Оценив указанные обстоятельства, суды заключили, что полученные обществом по кредитному соглашению денежные средства не использовались налогоплательщиком в целях осуществления предпринимательской деятельности, и пришли к выводу об отсутствии в связи с этим законных оснований к отнесению суммы процентов в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

В постановлении Дальневосточного округа от 23. Положительная же судебная практика содержит решения, из которых следует, что налогоплательщику удалось доказать деловую цель, для реализации которой он понес расходы на уплату процентов в аналогичной ситуации.

При этом в указанное понятие не входят контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации-налогоплательщика и, соответственно, право на исследование налоговым органом экономической целесообразности деятельности предприятий. Поэтому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не подлежит оценке инспекцией или судом с точки зрения их целесообразности, эффективности, рациональности. Судом установлено и из материалов дела следует, что между обществом и Банком заключен договор кредитной линии, целью выдачи кредита по которому является пополнение оборотных средств.

Одновременно вместе с перечислением денежных средств от Банка денежные средства в суммах, полученных по кредиту перечислялись в качестве беспроцентного займа открытому акционерному обществу. Уплаченные проценты по долговым обязательствам перед Банком отнесены обществом в состав внереализационных расходов.

Судами установлено, что расходы по уплате начисленных процентов по кредитам и займам, привлеченным для финансирования текущей деятельности или пополнения оборотных средств, напрямую связаны с деятельностью общества, направленной на получение дохода. Заключение сделок между взаимозависимыми лицами законодательством не запрещено, а доказательства того, что отношения между этими лицами повлекли получение Обществом необоснованной налоговой выгоды, Инспекция не представила.

Кроме того, встречаются судебные решения, в которых суды встают на сторону налогоплательщика в случаях, когда устанавливается, что для выдачи беспроцентных займов контрагентам использовались не заемные, а собственные средства организации.

Таким образом, мнение контролирующих органов не в пользу налогоплательщика и обширная судебная практика по ситуациям, аналогичным рассматриваемой, позволяют сделать вывод, что в данном случае не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов. Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, для создания запасов товаров , а также доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка.

Пунктом 4 ст. Подпунктом 7 п. Таким образом, с 01. Таким образом, налоговый контроль, предусмотренный разделом V. Однако данное обстоятельство, на наш взгляд, не означает того, что с 01. То есть доначисление дохода по договору беспроцентного займа в ситуации, когда данная сделка не соответствует критериям, установленным для контролируемых сделок, может быть произведено налоговыми органами исключительно в случае признания сделки контролируемой на основании вынесенного судом решения по заявлению ФНС России с учётом всех обстоятельств конкретного дела.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ООО берет деньги в долг у учредителя / оформляем займ между ООО и собственником

Подскажите, пожалуйста, может ли генеральный директор, не являющийся учредителем выдать беспроцентный займ ООО? Дело в. podkluch-spb.ru › Обзорные материалы.

Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст. Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора. При беспроцентном займе вполне допустим досрочный возврат суммы долга, поскольку такой заем не приносит дохода заимодавцу он заинтересован в скорейшем погашении обязательства. Но после возврата денег правовые обязательства сторон по договору займа не прекращаются, пока не будут уплачены соответствующие налоги налоговые последствия здесь разные для физических и юридических лиц. Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода. Спорным остается вопрос налогообложения заемщика. Работниками налоговых органов часто излагается мнение, согласно которому у налогоплательщика, получившего беспроцентный заем, возникает внереализационный доход в виде безвозмездно потребленной услуги либо безвозмездно полученного имущественного права. В обоснование этой точки зрения ее сторонники ссылаются на п. Стоимостная оценка экономической выгоды согласно данной точке зрения должна производиться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее? Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами.

Облагается ли налогом беспроцентный займ от учредителя? По истечении срока договора средства возвращены не были. По согласованию сторон было заключено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на неопределенный срок. Интересует: 1.

Беспроцентный займ генерального директора

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная.

Договор займа

Формы, образцы, бланки Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства. Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные. Организация также реализует горюче-смазочные материалы далее — ГСМ оптом и в розницу. Денежные средства, полученные по договору займа, направлены на пополнение оборотных средств, в частности, на создание запасов товаров. В то же время у организации формируются свободные денежные средства в результате поступления выручки от покупателей, которые дополнительно выступают источником выдаваемых займов, в т. То есть денежные средства, выдаваемые по договору займа третьим лицам, являющимся взаимозависимыми, составляют только часть общих займов, выдаваемых организацией. Поскольку организация находится на общем режиме налогообложения и осуществляет виды деятельности, переведенные на ЕНВД продовольственные магазины, стоянка, сауна , осуществляется деление выданных займов по видам деятельности. Предполагается, что принимать в расходы проценты по полученному займу можно не в полной сумме, а в той части, в какой величина полученного займа превышает величину выданных займов.

Малый бизнес Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2020 году Просмотров: 278689 Отвечаем на вопросы по теме Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2020 года.

Облагается ли налогом беспроцентный займ от учредителя?

.

Если ООО (не кредитная организация) выдала своему директору - заём

.

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

.

Как составить беспроцентный договор займа с учредителем

.

Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствия

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Учредитель оказывает помощь своей компании
Похожие публикации